개인사업자 종합소득세 세율 계산 방법에 대해 알려드리려고 합니다. 종합소득세 정의, 종합소득세율, 과세표준 정의, 산출세액 구하는 방법에 대해 쉽게 설명드리겠습니다.
종합소득세란?
종합소득세는 종합소득(금융소득)에 부과되는 세금을 말하는데 당해 종합소득금액이 있으면 다음 해 5월1일에서 5월 31일 사이에 종합소득세를 신고하고 납부해야만 합니다.
여기서 종합소득이란 개인이 한 해 동안 얻은 이자 소득, 배당 소득, 사업 소득, 근로 소득, 연금 소득, 기타 소득 등을 모두 합한 금액을 말합니다.
예를 들어 23년도에 종합소득금액이 있다면 24년도 5월 달에 종합소득세를 납부 해야만 합니다.
개인사업자 종합소득세 세율
그렇다면 종합소득세율은 어떻게 결정될까요? 세율은 내가 한 해 동안 얻었던 총 수익의 구간에 따라 달라지는데요. 조금 더 정확히 말씀드리면 종합소득이 기준이 아니고, 과세표준을 기준으로 하여 아래와 같이 세율이 달라집니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진세액공제 |
|---|---|---|
| 1,200만원 이하 | 6% | – |
| 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하 | 15% | 108만 원 |
| 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 522만 원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,490만 원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,940만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 2,540만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 3,540만 원 |
| 10억 원 초과 | 50% | 6,540만 원 |
과세표준이란?
위 계산을 정확히 하기 위해서는 과세표준의 개념에 대해서 알아야합니다. 과세표준은 종합소득금액에서 소득공제를 제외한 금액을 말합니다.
소득공제에는 종합소득공제 (인적 공제, 연금 보험료 공제, 주택담보노후연금 이자비용공제, 특별소득공제)와 조특법 소득공제가 있습니다.
세금액 계산 방법 (산출 세액)
세금액을 계산하는 방법을 예로 들어보겠습니다.
종합소득금액에서 먼저 소득공제 금액을 제외합니다. 그러면 종합소득에 대한 과세표준을 얻을 수 있습니다. 과세표준이 9,000만 원 인 경우와 2억 원인 경우를 예시로 하여 산출세액을 구해보겠습니다.
✅23년도 과세표준이 9,000만원 일 경우?
👉 9,000만원 * 35% – 1,490만원 = 1,660만 원
✅23년도 과세표준이 2억 원일 경우?
👉 2억 원 * 38% – 1,940만원 = 5,660만 원
마치며
지금까지 개인사업자 종합소득세 세율에 대해 알아보았습니다. 감사합니다.